《财会世界》2019年第二期

国税总局18年57号公告、18年58号公告解读

前言：本文以填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）》为目的而撰写。

最近一直在研究企业所得税申报表的填写和涉及的税收政策

这个变化，很好。

居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额。

根据《国家税务总局关于创业投资企业和天使投资个人税收试点政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第20号）规定，公司制创投企业、合伙创投企业投资于初创科技型企业的实缴投资满2年，投资时间从初创科技型企业接受投资并完成工商变更登记的日期算起。

A107041表较2014年版本有较大修改，主要是结合国科发火[2016]32号文件，将高新技术企业需符合的资质条件以表格的形式予以表述，尤其对于收入占比、研发费占比等关键要素体现历年金额与计算逻辑，更方便纳税人与税务机关判断。

企业发生的利息支出在企业所得税汇算清缴申报时如何填列呢？确实存在一定的理解误区，我们试着来总结一下，避免大家错误填报。