小规模纳税人应填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》和《增值税减免税申报明细表》。 一般纳税人应该填写《附列资料表（四）（税额抵减情况表）》、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》和《增值税减免税申报明细表》。

会计处理及应用举例

政策规定及填表示范

财会[2016]22号规定，将购入增值税税控系统专用设备与支付技术维护费用抵减增值税额的账务处理实行统一按“管理费用”科目进行过渡核算，不再按财会[2012]13号的规定，对增值税税控系统专用设备通过“固定资产”科目核算

纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可在增值税应纳税额中全额抵减

购买增值税税控系统专用设备的费用及支付的技术服务费可以抵减增值税

初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用和2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额抵减