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再谈谈项目管理审计的问题
日期:2020-06-30 来源:中国会计视野
作者:老常看内审 编辑:accliu

单纯从项目管理看,能做作为项目来管理的事项很多。但从审计角度看,不管什么样的项目,所审计的思路、角度,最终追求的目标是一致的,那就是项目是否达到了预定的目标。

最近一直在做项目的细化梳理审计,主要目的是完成项目管理中存在的问题,同时,对存量项目风险管理情况的确认。作为内部审计部门来说,确实是很专业的工作,面对自己不擅长或者是根本不怎么懂的审计内容,就需要灵活应用专家资源,或者是发挥审计人的逻辑思维优势,从中剥茧抽丝,发现其中存在的问题和不足。

 

在我看来,首先,就必须要有请教思维,不懂不能装懂。知之为知之,不知为不知,是知也,这句话用在这个地方非常准确。在本次审计中,对我来说,是一个全新的审计内容,那么我要做的就是先请一位业务副总给审计人员做了一次业务去哪流程培训,包括业务模式、主要后续的闭环障碍、关键控制点是什么等等。

第二、从审计角度,对业务的重新细化和结构化分析。结合业务副总的讲解,我对所审计项目的内容进行了分类管理,比如施工类,主要是施工完成后应收款项的清收,需要考虑的就是应收的风险和是否存在或有负债、诉讼等问题,尤其是存在分包的情况。

第三、根据业务进行深入分析,不同的业务所考虑的角度是不同的。比如我本次审计的项目,一是应收,二是一些项目持有的收益周期分析,三是销售存在的盈亏决策等。

第四、结合以上的分析,等于对所有项目的立项、计划、执行、监控及收尾项目管理过程有了全面的掌握和了解。对于审计来说,就牵扯到权限、流程、财务管理、风险管理等问题。

 

在不同的审计项目过程中,可能侧重点有所不同,所以必须有针对性的进行问题的发现和建议提出,尤其是项目过程管理中的费用归集、预算控制、进度确认、资金成本核算等等都是需要深入考虑的内容。在本次审计过程中,尤其存在不同的项目融资方式、施工进度确认、绩效兑现等问题,所以在整个项目管理过程中,存在很多不确定的内容,比如:

1、项目立项的收益分析管理?到底能不能干?

2、那些成本应该是项目承担的,是否具有明确的标准和规则?

3、项目过程中的融资方式、融资成本谁说了算?对整个项目投资的影响程度有多大?

4、在项目执行过程中,存在的居间费用、施工单位数量、工作量等通过以一个什么样的方式进行确认和跟踪?

5、财务账务的处理,资产的管理、价值的分析到底有谁来完成,尤其是项目遍布全国各地的环境下,如何实现有效的现场管控。

以上内容仅仅是结合本次审计的内容进行了一个简单的分享,但作为审计人员来说,应该都是项目管理的高手,但对实际项目管理进行审计时,需要关注那些环节,或者那些领,不是放之四海而皆准的,而需要结合不用的项目审计目标来确定。

老常看内审

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